Frodi fiscali: quando si commette il reato e come evitarlo

La frode fiscale è un reato che si concretizza nel momento in cui un contribuente presenta una dichiarazione contenente elementi contabili fittizi, come costi inesistenti o fatture false. Per evitare sanzioni, è fondamentale rispettare le normative fiscali e mantenere una contabilità trasparente. Infatti, inserire nella dichiarazione dei redditi elementi falsi, come spese mai sostenute o fatture per operazioni inesistenti, configura il reato di frode fiscale. La Corte di Cassazione (1) ha ribadito che la violazione si consuma nel momento della presentazione della dichiarazione, indipendentemente da eventuali comportamenti precedenti, come la registrazione di documenti falsi nei libri contabili.

Quali sono le principali condotte illecite?

1. Uso di fatture false: inserire nel bilancio costi mai sostenuti per ridurre le tasse da pagare.
2. Dichiarazione fraudolenta: dichiarare ricavi inferiori a quelli reali o esporre crediti d’imposta inesistenti.
3. Ostacolo all’accertamento: adottare metodi ingannevoli per nascondere il reale volume d’affari.

Quali sono le conseguenze per chi commette frode fiscale?

Le sanzioni per chi presenta una dichiarazione fraudolenta possono essere molto severe e includono:

1. Pene detentive fino a sei anni per chi utilizza fatture false.
2. Sanzioni amministrative con multe proporzionate all’ammontare dell’evasione.
3. Sequestri e confische dei beni riconducibili al reato.

Come evitare rischi fiscali?

Per evitare problemi con il Fisco, è importante seguire alcune buone pratiche:
✅ Contabilità trasparente: registra correttamente tutte le operazioni aziendali.
✅ Verifica dei fornitori: accertati che le fatture ricevute corrispondano a operazioni reali.
✅ Consulenza fiscale: affidati a professionisti per la gestione della dichiarazione.

Perché è importante questa sentenza sulla frode fiscale?

La sentenza della Corte di Cassazione ribadisce un principio chiave: la frode fiscale si concretizza nel momento in cui la dichiarazione viene presentata con elementi falsi, non prima. Questo significa che, anche se una società ha registrato fatture false nei propri libri contabili, il reato scatta solo quando quei dati vengono effettivamente trasmessi all’Agenzia delle Entrate.

Questa precisazione è significativa per almeno tre motivi:

1. Definisce chiaramente il momento in cui si compie il reato, aiutando a distinguere eventuali irregolarità contabili da vere e proprie frodi fiscali.
2. Offre una chiave di difesa, poiché non basta l’acquisto di fatture false per configurare il reato, ma è necessario che esse siano inserite nella dichiarazione fiscale.
3. Guida i controlli fiscali, indicando agli inquirenti e alla Guardia di Finanza dove e quando concentrare le indagini.

Conclusioni

La frode fiscale non è solo un illecito amministrativo, ma un vero e proprio reato con conseguenze pesanti. Rispettare le norme tributarie e adottare comportamenti corretti nella gestione fiscale permette di evitare sanzioni e problemi legali.

Andrea Borsani Ho sempre creduto che ognuno possa fare la sua parte per migliorare le cose. Nel mio piccolo, voglio rendere l’esperienza giuridica semplice. Per questo, con i clienti ho un approccio da “amichevole avvocato di quartiere” e ho dato vita al progetto Simplius.